SAT: ¿Qué puedo deducir en la declaración anual en 2023?

Las y los contribuyentes deben realizar su declaración anual y podrán deducir impuestos ante el Servicio de Administración Tributaria (SAT) a través de diversos pagos y gastos que realizaron en el año fiscal 2022.

De acuerdo al SAT , la declaración anual debe ser presentada por personas físicas residentes en México, quienes deberán incluir la información de ingresos, deducciones autorizadas y personales, retenciones y pagos provisionales.

Según el SAT , las deducciones personales son los gastos que como contribuyente tienes derecho a disminuir de tus ingresos acumulables en la declaración anual del ejercicio.

En cada uno de los regímenes fiscales para personas físicas, el SAT señala los siguientes gastos como aquellos que se puede deducir en la declaración anual.

• Honorarios médicos, dentales y por servicios profesionales en materia de psicología y nutrición. Son deducibles si son prestados por personas con título profesional legalmente expedido y registrado por las autoridades educativas competentes.
• Gastos hospitalarios y medicinas incluidas en facturas de hospitales. No proceden los comprobantes de farmacias.
• Honorarios a enfermeras.
• Análisis, estudios clínicos.
• Compra o alquiler de aparatos para el restablecimiento o rehabilitación del paciente.
• Prótesis.
• Compra de lentes ópticos graduados para corregir efectos visuales.
• Primas por seguros de gastos médicos, complementarios o independientes de los servicios de salud proporcionados por instituciones públicas de seguridad social.

Dichos gastos por salud serán deducibles cuando hayan sido efectuados para ti, tu cónyuge o concubino/a, tus padres, abuelos, hijos y nietos.

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Colegiaturas en instituciones educativas privadas con validez oficial de estudios. Desde nivel preescolar hasta bachillerato o equivalente, por los montos siguientes (límite anual de deducción):

• Preescolar: 14 mil 200 pesos.
• Primaria: 12 mil 900 pesos.
• Secundaria: 19 mil 900 pesos.
• Profesional técnico: 17 mil 100 pesos.
• Bachillerato o equivalente: 24 mil 500 pesos.

Transporte escolar siempre y cuando sea obligatorio.

Las cuotas por concepto de inscripción o reinscripción no pueden ser deducibles.

• Intereses reales de créditos hipotecarios, otorgados por instituciones financieras, Infonavit o Fovissste.
• Aportaciones complementarias y voluntarias para el retiro y/o los planes personales de retiro siempre y cuando se cumplan con los requisitos de permanencia.
• Gastos funerarios, efectuados para tu cónyuge o concubino/a, tus padres, abuelos, hijos y nietos.
• Primas por seguros de gastos médicos, complementarios o independientes de los servicios de salud proporcionados por instituciones públicas de seguridad social.
• Donativos otorgados a instituciones autorizadas para recibir donativos.

El monto de los donativos no excederá de 7% de los ingresos acumulables que sirvieron de base para calcular el impuesto sobre la renta del año anterior, antes de aplicar las deducciones personales correspondientes a dicho año.

• El pago por impuestos locales por salarios, cuya tasa no exceda 5%.

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El pago de estos gastos se debe realizar mediante cheque nominativo del contribuyente, transferencia electrónica de fondos, tarjeta de crédito, de débito o de servicios. La deducción no procede si el pago fue realizado en efectivo.

• Compra de alimentos para el consumo familiar o personal.
• Compra de ropa.
• Gastos personales en entretenimiento.
• Multas.
• Intereses moratorios.
• El pago del ISR (Impuesto Sobre Renta).
• El pago del IVA.
• Provisiones contables.

El periodo para que las personas físicas realicen su declaración anual 2023 en México será del 1 al 30 de abril. En el caso de las personas morales, su periodo para cumplir con esta obligación es del 1 al 31 de marzo.